“国家税务总局发布确定个税汇算清缴有关政策”

原标题:国家税务总局宣布确定税务汇算清缴相关政策

年收入在12万以下或者补助税在400元以下的，可以免除汇款清算

税务结算的清算逐渐渐近。 财政部、国家税务总局14日对外发布公告，确定了个人所得税综合所得清算的相关政策。 当天，国家税务总局发布了关于清算2019年度个人所得税综合所得的公告(征求意见稿)，征求社会意见。

业内人士表示，明年的所得税清算缴纳将有助于纳税人准确核算实际纳税义务，为中低收入者免除汇款，减轻负担，所得税改革效果充分显现，推动所得税改革最终落地落实。

看点

汇总收支，准确计税

推进税费改革落地

从今年1月1日起，新修订的个人所得税法正式实施。 “起征点”提高和调整税率结构，引入6个特别附加扣除……空前力度的改革为千家万户输送了更有力的减税，带来了税收征管的巨大变化。

目前，我国税收正在实施“代扣代缴、自行申报、结汇清缴、多退少补、优化服务、事后提取”的税收征管模式。 结汇是税收制度从分类走向综合的必要配套保障措施，是推进税费改革落地的重要环节，也是国际通行做法。

业内人士表示，简单来说，结汇就是在预交正常税款的基础上，调查陷阱，汇总收支，按年结算，减少多付。

北京国家会计学院教授李旭红表示，广大纳税人的收入结构与月度收入有所不同，或者出现了纳税人申请退税、补缴的现象。 “汇款清算关系到千家万户的切身利益，将促进纳税人更准确地计算全年的实际纳税义务，进一步促进合理纳税。 ”。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，此次发布的征求意见稿将细化对汇清纳工作的基本遵守，确定涉税各方面的权利、责任和义务，进一步推进现代税收制度的建立，促进社会公平。

看点2

多交税弥补

为中低收入者减少汇款、负担

如何评价年度是否需要汇款清算？ 意见征集稿确定了实际情况。

为了切实减轻纳税人负担，持续释放改革红利，根据国务院常务会议的部署，这次发表的征求意见稿确定了三种不需要年度汇算清缴的情况。

纳税人需要补税，但综合所得年收入不超过12万元，纳税人年度汇算所需税额不超过400元，纳税人纳税税额与年度纳税额一致，或者未申请年度汇算退税——根据征求意见稿，如果纳税人符合上述情况之一，则为年度

“这些措施将进一步降低税收的遵守价格，进一步切实减轻纳税人特别是中低收入群体的负担。 ”。 李旭红说。

意见征稿确定了2019年预缴税额大于年度应纳税额，申请退税的两种情况。 二、2019年度综合所得超过12万元，且需要追缴的金额在400元以上的。 纳税人有上述情况之一的，需要进行年度汇款。

业内人士表示，一般来说，纳税人平时纳税的税额与年度应纳税额不一致时，需要进行年度汇算清缴。 一是平时要预付很多税，所以有必要申请退税。 另一个是不预缴税款，必须增税。

看点3

自己做，代理，网上做

多渠道便利纳税人

根据新税法，年3月1日至6月30日，我国居民将迎来首次税收综合所得年度汇算清缴处理。

现在，很多人对汇率结算这种新鲜事物还不知道。 为了更好地服务广大纳税人，征稿提供了高效快捷的纳税方法，加强政策解读和操作指导，及时解决纳税人的答疑问题。

请自行办理，到雇佣单位工作办理，委托涉税专业服务机构或其他单位和个人代为办理。 征求意见稿确定了进行汇款结算的三种方法，纳税人可以自主选择其中之一。

在办理渠道上，征求意见稿确定纳税人可以通过网上税务局、个人所得税手机app优先办理年度汇算清缴，税务机关按规定为纳税人提供申报表预填服务。 如果用上述方法处理方便，也可以在邮寄方法或办税服务大厅处理。

“便民理念是征求意见稿的一大亮点。 ”。 北京大学经济学院财政学部长刘怡表示，征求意见稿显示，广大纳税人可以通过网络和手机优先享受申报单预填服务，只需浏览、编辑、确认即可完成申报。

税务机关还发布了系列优化服务措施，加强年度汇算政策解读和操作指导力度，多渠道、多形式开展提示提醒服务，分阶段、分阶段吸引纳税人差错高峰期处理税费，通过涉税咨询帮助纳税人在年度汇算清缴中

另外，因年老、行动不便等原因，独立完成年度汇款有特殊困难的，纳税人可以提出申请，税务机关提供个性化年度汇款服务。

国家税务总局所得税司司长罗天舒介绍，税务部门做好汇算清缴各项准备，通过最大限度的便民措施，切实帮助纳税人依法全额享受税费改革红利。

同日发表

2019年税款结算的几个事项

公开征求意见

记者14日从国家税务总局获悉，为落实党中央、国务院决定部署、国务院常务会议精神，切实保护纳税人合法权益，国家税务总局起草了2019年度个人所得税综合所得清算公告(征求意见稿)，并于12月14日至26日向社会公开征求意见

随着新税法的实施，我国首次建立了综合与分类相结合的一个税制。 结汇是税收制度从分类走向综合的必要配套保障措施，是推进税费改革落地的重要环节，也是国际通行做法。

“征求意见稿细化了汇丰对清算工作的基本遵守，确定了涉税官员的权利、责任和义务。 ”中国政法大学财税法研究中心主任施本文说。

国家税务总局有关负责人表示，税务部门做好税务汇算清缴的各项准备，及时解答纳税人的各类问题，通过最大限度的便民措施，切实帮助纳税人依法全额享受税费改革红利。 文/总公司

报告服务

明年税专追加扣除新闻国税总局将报告9个容易出错的地方

对比纳税人填写新年度个人所得税特别附加扣除新闻，国家税务总局12月14日发文，注意观察特别容易填写的地方。

注意一件事

同一孩子的孩子教育扣除项目

父母退税率应符合政策规定标准

纳税人子女享受全日制学历教育的相关支出，每个子女每月可按1000元标准定额扣除，父母任何一方可选择按扣除标准的100%扣除，双方可分别按扣除标准的50%扣除。 纳税人需要与共同扣缴人进行信息表达，确认双方填写的子女教育(同一子女)扣缴比例之和在100%以下。

注意2

不是夫妇婚前分别购买的住宅

只有一方可以选择扣除住房贷款的利息

纳税人本人或配偶单独或共同采用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首次住房贷款的利息支出，在实际发生贷款利息的年度按每月1000元的基准额扣除。 根据夫妻双方的约定，可以从其中一方扣除。 夫妻购买婚前分别购买住房的第一套住房贷款，其贷款利息支出可以选择婚后购买的住房配套，可以由购房人按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除 需要注意的是，要提醒纳税人确认住房是否是夫妻双方婚前分别购买的，婚后购买的，只能选择一方抵扣，即婚前分别购买的，需要确认配偶信息表达和抵扣方法。

注意3

纳税人填写的老人护理项目

共同扣除者的总扣除额应符合标准

纳税人非独生子女的，与兄弟姐妹每月分摊2000元扣除额，人均分摊额不得超过1000元。 每位赡养人可以平均摊牌或约定分配，也可以由赡养人指定分配。 约定分摊或指定分摊时签订书面分摊合同，指定分摊时优于约定分摊。 纳税人与共同扣缴人进行信息表述，确认各自填写的赡养老人扣除额之和不超过2000元，且人均分配额不超过1000元。

注意四点

同一特别追加扣除项目

纳税人只能选择一处扣缴义务人

并且纳税人从两处以上取得工资、薪金所得，扣缴义务人进行特别附加扣除时，对同一特别附加扣除项目，在一个纳税年度内，纳税人只能选择其中一处进行扣除。 需要注意的是，纳税人必须检查是否有同一项目的多处扣除，如果有，则立即使多余的扣除项目无效。

注意五点

纳税人和配偶的第一事业城市一样

只能从一方扣除住房租金

纳税人因第一职工城市没有自己的住房而发生的房屋租赁支出，可以按照规定的标准额扣除。 房屋租赁支出由签订租赁房屋合同的承租人扣除。 夫妻第一职工城市相同的情况下，一方只能扣除住房租金的支出。 需要注意的是，通过鼓励纳税人和配偶表达信息，如果第一事业城市相同，则确认没有住房租金支出，予以扣除。

注意六

纳税人及其配偶不可抵扣

房屋租金和住房贷款的利息支出

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能享受住房贷款利息和住房租金特别附加扣除，而是各自享受。 需要注意的是，通过督促纳税人和配偶表达信息，协商各自享有的扣除项目和扣除方法，确认没有住房租金和住房贷款的利息支出，并予以扣除。

注意七

纳税人必须切实申报

养活孩子、配偶和老人身份的新闻是准确的

纳税人对报送的真实性、准确性、完整性负责，特殊附加扣除新闻发生变化的，纳税人应当及时向扣除义务人或者税务机关提供相关情况。 需要注意的是，要注意检查纳税人填写的供养孩子、配偶、老人身份的新闻是否与身份证上记录的新闻一致。

注意8

纳税人填写职业资格继续教育的；

在取得相关证书的年份应当享受扣除

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的年份，按3600元定额扣除。 需要注意的是，督促纳税人继续教育扣除技能人员、专业技术人员职业资格的，是取得相关证书的年份，应当核对申报证明书名、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等新闻是否与证书一致。

注意九

纳税人填写学历继续教育

中国国内应该接受的学历(学位)

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按每月400元的定额扣除。 需要注意的是，要提醒纳税人继续教育类型要接受国家承认的学历(学位)教育。 例如自学考试、成人高考、同等学力申请学位、网络大学等可以享受学历继续教育专业的附加扣除。 (记者 张钦)